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Retenciones y Comprobantes de Retención (IVA e ISLR)

Índice​

Videos tutoriales​

Registra tus facturas de proveedores paso a paso: retención de ISLR e IVA​

Cómo facturarle a una alcaldía o ente público: 1x1000 y responsabilidad social​

Introducción​

CACHICAMO gestiona retenciones de impuestos (IVA e ISLR) en las operaciones comerciales. Existen dos conceptos importantes a entender:

  • Retención: Es el registro que se retiene (descuenta) un impuesto de la factura.
  • Comprobante de Retención: El documento que le da validez fiscal a esa retención.

Diferencia: Retención vs Comprobante de Retención​

ConceptoDescripción
RetenciónEs el registro de que se retiene dinero de una factura. Es una notificación interna en el sistema.
Comprobante de RetenciónEs el documento fiscal que le da validez legal a la retención. Tiene requisitos específicos del ente fiscal.

Retenciones en compras (como cliente)​

Cuando recibes una factura de un proveedor, debes evaluar si aplica retención:

Retención de IVA​

  • Requisito: Solo si eres un "Agente de Retención de IVA". El SENIAT designa como agentes de retención a los sujetos pasivos calificados y notificados como especiales (y a los compradores de metales/piedras preciosas) — Art. 1 y 2 de la Providencia SNAT/2025/000054.
  • Momento de la retención: cuando se realiza el pago o el abono en cuenta, lo que ocurra primero (Art. 13).
  • Base legal: Providencia SNAT/2025/000054, que designa los agentes de retención de IVA. Deroga la anterior SNAT/2015/0049.

Retención de ISLR​

  • Requisito: No depende de si eres agente, sino del TIPO DE COMPRA
  • Debes retener ISLR si estás pagando conceptos obligatorios de retención como:
    • Honorarios Profesionales
    • Otros servicios o productos según normativa
  • Aplica incluso si no eres catalogado como agente de retención
  • Momento de la retención: debe efectuarse cuando se realiza el pago o el abono en cuenta, lo que ocurra primero (Art. 84 de la Ley de ISLR).
  • Base legal: la designación de agentes de retención y los porcentajes los fija el ente regulador mediante providencia conforme al Art. 84 de la Ley de ISLR. Mientras esa providencia no se dicte, sigue vigente íntegro el Decreto N° 1.808 (Reglamento Parcial de Retenciones) por mandato del Art. 196 de la Ley de ISLR.

Proceso en CACHICAMO​

  1. Registras la factura del proveedor o de ventas en CACHICAMO.
  2. Manualmente agregas la retención en la sección Facturas o en Facturas de Proveedores, en el listado selecciona el submenu de tres puntos la opcion de Crear Retencion, indicando:
    • Tipo de impuesto a retener (IVA o ISLR)
    • Porcentaje de retención
    • Monto base (si es necesario especificarlo)
  3. Siguiente paso: generar el Comprobante de Retención (Solo si es de proveedores la factura). Para eso, ve a Retenciones - Comprobantes en el menú, donde puedes generar, descargar y entregar los comprobantes a tus proveedores. El comprobante tiene validez fiscal y el proveedor lo reporta al SENIAT como retención recibida.
    • Base legal del comprobante de IVA: el agente de retención está obligado a entregar al proveedor un comprobante por cada retención practicada, a más tardar dentro de los primeros dos (2) días hábiles del período de imposición siguiente (Art. 16 de la Providencia SNAT/2025/000054). El proveedor descuenta el impuesto retenido de su cuota tributaria solo si tiene ese comprobante (Art. 7).
    • Base legal del comprobante de ISLR: el agente de retención está obligado a entregar al contribuyente un comprobante por cada retención que le practique, con el monto pagado o abonado en cuenta y la cantidad retenida (Art. 24 del Decreto N° 1.808). En la última retención del ejercicio el comprobante debe indicar la suma total pagada y el total retenido, para que el proveedor lo anexe a su declaración definitiva de rentas.

Retenciones en ventas (como proveedor)​

Cuando emites una factura a un cliente y el cliente retiene impuestos (IVA o ISLR) puedes Posteriormente, cuando el cliente te entrega el Comprobante de Retención, registrar su número en CACHICAMO. Para eso:

  • Ve a Retenciones en el menú
  • Busca la retención que registraste en el documento
  • Edita el campo Número de Comprobante con el número que el cliente te proporcionó
  • Esto vincula el comprobante del cliente con tu retención registrada

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Exportar al SENIAT​

CACHICAMO permite exportar retenciones en dos formatos para cumplimiento fiscal:

Exportación IVA (formato TXT) - Para Compras​

Para reportar las retenciones de IVA que hiciste a tus proveedores (retenciones de compras):

  1. Ve a Retenciones -> Comprobantes en el menú principal
  2. Selecciona la sección Generar TXT de IVA
  3. Selecciona el rango de fechas (período a reportar)
  4. Haz clic en Exportar
  5. Se generará un archivo .txt compatible con el portal del SENIAT

Exportación ISLR (formato XML) - Para Compras​

Para reportar las retenciones de ISLR que hiciste a tus proveedores:

  1. Ve a Retenciones -> Comprobantes en el menú principal
  2. Selecciona la sección Generar XML de ISLR
  3. Selecciona el rango de fechas (período a reportar)
  4. Haz clic en Exportar
  5. Se generará un archivo .xml compatible con el portal del SENIAT

ARCV (Comprobante de Retenciones Varias) - Para Compras​

Para emitir comprobantes ARCV de las retenciones ISLR que hiciste a tus proveedores en las compras:

  1. Ve a Retenciones -> Comprobantes en el menú principal
  2. En la sección Generar ARCV, selecciona:
    • Proveedor (a quién hiciste la retención ISLR)
    • Rango de fechas
  3. Haz clic en Exportar ARCV para descargar el comprobante