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Notas de Crédito/Débito

Índice​

Introducción​

La sección de notas de crédito en CACHICAMO te permite generar documentos de ajuste o corrección sobre facturas ya emitidas, ya sean propias o de proveedores. Una nota de crédito se utiliza generalmente cuando se necesita modificar una factura, ya sea para realizar un descuento, devolución de productos o corregir errores.

El proceso de creación de una nota de crédito es muy similar al de la creación de una factura. A continuación, te explicamos en detalle cómo acceder, crear y visualizar las notas de crédito en el sistema.

Para información detallada sobre cómo crear una factura, consulta nuestra guía de facturación.

Una pregunta frecuente es por qué CACHICAMO no permite anular, editar o eliminar una factura ya emitida, y exige que cualquier corrección, devolución o anulación se realice emitiendo una nota de crédito o una nota de débito. Esto no es una limitación del sistema, sino una exigencia de la normativa fiscal venezolana: una vez emitida, la factura es un documento inalterable, y el único mecanismo legal para dejarla sin efecto o ajustarla es la nota de crédito/débito.

Las referencias legales que respaldan este comportamiento son:

  • Providencia Administrativa SNAT/2011/0071 (Normas Generales de Emisión de Facturas y Otros Documentos — Gaceta Oficial N° 39.795 del 08/11/2011), Artículo 22:

    «Las notas de débito o de crédito deben emitirse en el caso de ventas de bienes o prestaciones de servicios que quedaren sin efecto parcial o totalmente u originaren un ajuste, por cualquier causa, y por las cuales se otorgaron facturas.»

    Es decir, cuando una operación ya facturada debe revertirse o corregirse —por error, descuento, devolución o anulación—, la ley ordena emitir una nota de crédito o débito que haga referencia a la factura original (Artículo 23), en lugar de modificar o eliminar la factura.

  • Providencia Administrativa SNAT/2024/000102 (regula la emisión de facturas por medios digitales — Gaceta Oficial N° 43.032 del 19/12/2024), Artículo 18, numeral 2: el sistema informático de emisión debe garantizar la integridad, autenticidad y trazabilidad de los datos, de modo que quede la auditoría electrónica de toda acción efectuada para la emisión, modificación o anulación de las facturas y otros documentos. Su Disposición Final Primera remite a la Providencia 0071 en todo lo no previsto, por lo que el Artículo 22 antes citado también rige para la emisión por medios digitales.

En resumen: CACHICAMO no permite revertir una factura editándola o borrándola porque la ley no lo permite; la corrección se materializa siempre mediante una nota de crédito (para disminuir o anular) o una nota de débito (para aumentar), conservando intacta la factura original y su trazabilidad.

Acceso a la Sección de Notas de Crédito/Débito​

Para acceder a la sección de notas de crédito en CACHICAMO, sigue estos pasos:

  1. Inicia sesión en tu cuenta de CACHICAMO.
  2. Desde el menú principal, navega hacia Doc. Fiscales.
  3. Selecciona Notas de Crédito o Notas de Débito para ver todas las notas generadas en el sistema.

Creación de Notas de Crédito/Débito​

La creación de una nota de crédito o débito se realiza desde una factura ya creada, ya sea una factura propia o de un proveedor. A continuación, te mostramos cómo hacerlo.

Seleccionar Factura Existente​

Para crear una nota de crédito, primero debes acceder a la página de Facturas (puedes consultar la guía de facturación para más detalles).

  1. Ve a Doc. Fiscales y selecciona Facturas.
  2. Busca la factura para la cual deseas generar una nota de crédito.
  3. En la primera columna de la tabla, ubica los tres puntos al lado de la factura seleccionada.
  4. Haz clic en los tres puntos y selecciona Crear Nota de Crédito o Crear Nota de Débito en el submenú.

Proceso de Creación de la Nota de Crédito/Débito​

Una vez que hayas seleccionado la opción para crear una nota, el sistema te llevará a una nueva página donde podrás completar los detalles de la nota de crédito o débito. El proceso es similar al de la creación de una factura (puedes consultar la guía de facturación para más detalles).

Notas por diferencial cambiario​

Cuando una factura a crédito se pacta con la deuda en una divisa (Deuda en divisa), cada abono deja una diferencia en bolívares respecto de la tasa de la factura. La ley manda ajustarla con una nota: la diferencia positiva o negativa que se produce al efectuarse el pago «se deberá considerar, por constituir una corrección del precio, para ajustar la base imponible y determinar el impuesto. Tal ajuste se practicará emitiendo la correspondiente nota de débito o de crédito» (Reglamento de la Ley del IVA, art. 51).

Nota de débito y nota de crédito por diferencial​

Estas notas no se crean desde Crear Nota de Crédito ni Crear Nota de Débito de la factura. Se emiten con los botones Crear ND por diferencial cambiario y Crear NC por diferencial cambiario del bloque Diferencial cambiario por documentar, que está en el detalle de la factura y en el de su cuenta por cobrar. El paso a paso, el plazo y un ejemplo completo están en Deuda en divisa.

  • La nota de débito documenta los diferenciales positivos de un mes y la nota de crédito los negativos. No se compensan entre sí.
  • Cada nota es de una sola factura y de un solo mes, con un renglón por abono y por alícuota. El diferencial incluye impuestos y se reparte entre base, IVA y exento en la proporción de la factura (Reglamento de la Ley del IVA, art. 52).
  • Refiere la factura con su fecha, número y monto (Providencia SNAT/2011/0071, art. 23) y lleva el concepto «Ajuste de precio por diferencial cambiario — Reglamento de la Ley del IVA, art. 51».
  • Lleva la fecha del día en que la emites, así que conviene emitirla dentro del mes del pago.
  • Documenta dinero que ya cobraste: no crea cuenta por cobrar, no lleva pagos y nace pagada. Puedes emitirla aunque la factura ya tenga notas de crédito.

Nota de crédito sobre una nota de débito por diferencial​

Si el cliente devuelve bienes que ya pagó, la devolución incluye su parte del diferencial, que está en las notas de débito. Se documenta con una nota de crédito sobre la factura y, por separado, una nota de crédito sobre cada nota de débito por diferencial (Ley del IVA, art. 58; Providencia SNAT/2011/0071, art. 22). Nunca una sola nota que junte la factura y sus notas de débito.

  1. En el detalle de la factura, el cuadro Notas de débito por diferencial de esta factura y máximo de cada nota de crédito lista cada nota de débito por diferencial con el máximo que admite.
  2. Junto a la nota de débito que quieras devolver, pulsa Crear Nota de Crédito.
  3. Elige los renglones y las cantidades a devolver, sin pasar del máximo, y completa la forma de pago como en cualquier nota de crédito. Como la nota de débito no tiene cuenta por cobrar, la devolución sale del dinero ya cobrado.

La nota de crédito refiere la factura como documento afectado y nombra la nota de débito en su concepto. Cada nota de crédito está topada por lo que su propio documento computó por los bienes devueltos (Ley del IVA, art. 36): si superas el máximo, Cachicamo la rechaza con el mensaje «La nota de crédito supera lo que esta nota de débito computó por los bienes devueltos». Si lo devuelto aún no estaba pagado, las notas de débito por diferencial no admiten devolución. El detalle del tope y un ejemplo con cifras están en Deuda en divisa: devoluciones.

Nota de débito de reverso de una nota de crédito por diferencial​

Si el cliente devuelve bienes ya pagados y la factura tiene notas de crédito por diferencial, la nota de crédito de la factura deduce esos bienes a la tasa de la factura, pero la nota de crédito por diferencial ya había rebajado parte de su base. Una nota de crédito sólo deduce lo que se computó antes (Ley del IVA, art. 36): la parte de cada nota de crédito por diferencial que corresponde a los bienes devueltos se toma de vuelta con una nota de débito de reverso.

  • Se emite después de las notas de crédito de la devolución, una por cada nota de crédito por diferencial de la factura. Cachicamo calcula el monto por alícuota y lo muestra antes de emitir.
  • Es una nota de débito ordinaria: hija de la factura, con la fecha del día, que refiere la factura con su fecha, número y monto (Providencia SNAT/2011/0071, art. 23). Su concepto es «Reverso de la nota de crédito N° {número} del {fecha} por diferencial cambiario, por devolución de bienes ya pagados — Ley del IVA, art. 36».
  • Documenta dinero que ya cobraste: no crea cuenta por cobrar, no lleva pagos y nace pagada. Puedes emitirla aunque la factura ya tenga notas de crédito.
  • No se devuelve con una nota de crédito: si la emitiste por error, se anula, siempre que el medio de facturación permita anularla. Anularla no libera abonos.
  • Una nota de crédito por diferencial que tiene una nota de débito de reverso vigente no se puede anular: primero se anula el reverso.

El paso a paso y un ejemplo con cifras están en Deuda en divisa: nota de débito de reverso.

Conclusión​

La sección de notas de crédito y notas de débito de CACHICAMO te permite corregir y ajustar facturas fácilmente. Siguiendo los pasos descritos en esta guía, podrás crearlas de manera eficiente y sin complicaciones.

Recuerda que el proceso es similar al de crear una factura, pero con la diferencia de que se realiza sobre una factura ya existente.

Si tienes alguna duda o necesitas más ayuda con algún paso del proceso, no dudes en contactar con nuestro soporte técnico.